建筑装饰行业如何做会计分录？

　　

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陶陶
[新手]

建筑装饰行业如何做会计分录？

10分

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回答：1   浏览：2163   提问时间：2012-12-12 17:50

装饰行业,11月在不是注册地的外区税务所代开一笔工程款60万,并在外区完税，完税有：印花税、营业税、附加、个人所得税（个体户生产经营所得）,请问这笔的会计分录怎么做?注册地本月是否申报？所请工人是收款后补发前几个月工资，是否申报个人所得税？
如何进行个人所得税申报？

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zyq135333
[爱问之星]

1、根据代开发票做账
借：银行存款（或应收账款等）60万
贷：主营业务收入 60万

2、代开发票缴纳税金
借：管理费用--印花税
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：应交税金--个人所得税
借：其他应交款--教育费附加
借：其他应交款--地方教育费附加
贷：现金等

3、根据代开发票缴纳的税金做提取分录
（1）提取企业个人所得税
借：所得税
贷：应交税金--个人所得税
（2）结转所得税时
借：本年利润
贷：所得税
（3）提取营业税金附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
贷：其他应交款--地方教育费附加
（4）结转营业税及附加
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加

4、异地代开发票缴纳的税金，要在注册地本月进行申报。

5、所请工人如果是你单位的临时工，可以按照工资薪金所得代扣代缴个人所得税。如果不属于你单位的临时工，可以到税务代开劳务发票入账。

回答：2012-12-12 22:00

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