北新建材：2016年度内部控制评价报告

北新建材：2016年度内部控制评价报告

　　北新集团建材股份有限公司 2016 年度内部控制评价报告 北新集团建材股份有限公司全体股东： 根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制 基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》 的要求，以及《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的规定（以 下简称企业内部控制规范体系），结合公司内部控制制度和评价办法， 在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对北新集团建材股份 有限公司（以下简称公司） 截至 2016 年 12 月 31 日（内部控制评价 报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。 一、董事会声明 按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控 制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责 任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织 领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、 高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重 大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法 律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、 财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展 战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供 1 合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或 对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来 内部控制的有效性具有一定的风险。 二、内部控制评价工作的总体情况 （一）内部控制规范实施情况 1.公司内部控制的基本目标 公司内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安 全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司 实现发展战略。 2.内部控制的基本原则 （1）全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程， 覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 （2）重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重 要业务事项和高风险领域。 （3）制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责 分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （4）适应性原则：内部控制应当与企业经营规模、业务范围、 竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （5）成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益， 以适当的成本实现有效控制。 （6）统一管理，分级负责原则：在公司总部的统一领导下，按 照集中、分层管理的模式，各职能部门、各业务单位在其职责范围内 2 负责落实具体内部控制工作，确保公司内部控制整体目标的实现。 3.内控制度实施情况 为了实现公司的健康平稳运行，公司按照《公司法》、《证券法》、 《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《深圳证券交 易所上市公司内部控制指引》的要求，建立了严格的内部控制体系。 2016 年，公司对各业务实体基地实施巡回的内控综合审查，对 采购、应收账款、募集资金、在建工程等重要领域实施专项核查。在 内控体系上，巩固完善了业务单位主体负责、职能专项监管、审计抽 查复核的三级防控与责任体系。公司各相关职能部门根据对制度运行 有效性的评估，结合日常专项监管及审计部内控核查发现的薄弱环节、 交叉环节，对公司的各项管理制度进行补充和修订完善。为实现内控 效果、运行效率的有效平衡，公司进一步深化“充分信任、充分授权、 充分透明、充分监督”的理念，按照并行、精简的原则，对生产经营、 采购、资金支付、项目建设、综合等业务流程进行全面梳理优化，明 确每项流程的主责环节、审批环节，明确每个流程节点的职责，既充 分发挥职能部门的专业监管作用，也落实保障责任主体部门的审批权 力。为增进各部门对本单位内部控制风险的重视，对本单位内控风险 点的熟悉，2016 年底，公司根据当年业务运行的模式组织更新内部 控制自评底稿，有序指引各单位开展内控自评工作，公司审计部在各 单位自评的基础上，又进一步组织抽查验证，通过这种方式来保障内 控工作的质量。 经过 2016 年的进一步整合，公司组织机构进一步精简，职能分 3 工更加清晰明确，业务经营单位的经营决策自主权和主体责任意识进 一步增强。业务经营单位与职能部门间的双线管理模式进一步扩展运 行范围，在双线运行模式下，双线职责分工各有侧重，同时通过“双 线择优”实现内部竞合，落实充分透明、充分监督，有效促进了效率 的提升和效益的改善。 （二） 公司内部控制要素 公司建立和实施内部控制制度时，考虑了《企业内部控制基本规 范》规定的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 等五项要素。 1.内部环境 公司以《企业内部控制基本规范》及其应用指引中的组织架构、 发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等内容为依据，结合本企 业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行自评。 （1）组织架构 公司按照国家法律、法规的规定以及监管部门的要求，引入现代 公司制的科学构架，建立了符合自身运营和发展需求的组织架构和管 理机构，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。 通过公司章程、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》、《总经理工作细则》等制度明确股东大会、董事会、 监事会、经理层的职责。股东大会是公司的最高决策机构；董事会是 股东大会的执行机构，依法行使企业的经营决策权；监事会对股东大 会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责；经 4 理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营 管理工作。公司董事会下设审计委员会、提名委员会、战略委员会、 薪酬与考核委员会四个专门委员会，分别在公司相关领域的业务决策 方面履行职责。 2016 年，公司根据各区域竞争环境的特点，按照“聚焦”、“协 同”的原则，进一步优化整合经营系统为六个产供销一体的利润中 心??区域公司；行政人事部、财务部、审计部、证券法务部、投资 发展部五大职能部门继续实行职能线的专项监管，实现风险的可控； 采购商务部、整合营销部、运营管理部、项目发展建设部、研发中心 五大业务支持部门为区域公司提供公共的采购、市场、运营、项目、 研发支持，最大化地发挥整合协同的效益。目前，组织架构设置精简 高效，职责分工与主体责任清晰，权责对等，协作顺畅，形成了有效 的制衡与协作模式。 （2）发展战略 公司董事会下设战略委员会，负责对公司长期发展战略和重大投 资决策进行研究并提出建议。战略委员会对董事会负责，委员会的提 案提交董事会审议决定。公司根据整体发展战略，综合考虑宏观经济 政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、 可利用的资源水平和自身优劣势等因素，确定企业的发展目标。公司 战略规划实施实行“战略目标-战略规划-主要工作-具体项目”分级 战略规划分解体系，并按规划分解执行操作，确保企业发展战略顺利 实现。 5 （3） 人力资源 公司制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策，对 未来人力资源数量、结构和素质等进行评价，2016 年组织制订了《北 新建材重点人才库管理办法（试行）》并建立重点人才数据库，适应 新形势下公司对经营及业务发展人才的需求，明确了重点人才库的入 选方式，人才库的维护管理方式，人才库成员的培养和发展方式，以 推动公司人力资源的合理配置，全面提升公司核心竞争力。按照“三 重一大”的管理程序要求修订了《干部任免管理办法》，完善了干部 考查、任免的程序，提高干部任免的严谨性、规范性。 （4） 企业文化 公司秉承“三宽三力”的企业文化、“敬畏、感恩、谦恭、得 体”的干部行为准则，坚持以人为本、敬业爱岗的优良传统，营造 “激情、责任、阳光”的企业文化氛围，提升公司凝聚力。公司不 断加强企业文化建设，以多元化的方式宣传核心理念。2016 年 8 月 公司以“敬业爱岗、绩效为荣、创新发展、人文关怀”为主题的系 列文化节活动，涵盖专业技能、营销知识、标杆企业等多个层面， 弘扬公司的企业文化和正能量。 2016 年公司重新修订编制了《员工手册》，让每位员工了解公 司重要的规章制度及应遵循的企业文化，落实公司的价值观。 （5）社会责任 公司在创造利润的同时，也积极履行社会责任，秉承“善用资源， 服务建设”的核心理念，致力于发展节能、节水、节地、节材的资源 6 综合利用和环境保护的绿色建材产品。公司致力于推动建筑、城市和 人居环境的绿色化，打造全生命周期的绿色建筑产业链。如按 21 亿 ┫石膏板产能规模，每年可消纳工业副产石膏约 2100 万吨，为国家 循环经济、节能减排做出了贡献。2016 年公司荣获“绿色发展优秀 示范企业”称号。 公司坚持以《北新建材安全生产责任制度》、《北新建材环境保护 管理制度》为基本保障落实企业的基本社会责任，建立了以董事长为 主任的安全生产管理委员会，按一岗双责、失职追责模式开展安全管 理工作，针对不同季节特点分别制定相应的管理措施和警示通知，有 效避免各类事故的发生，并通过不定期的检查及监测，督导各单位落 实安全生产、环境保护的相关责任。公司根据《北新建材产品质量管 理制度》、《北新建材产品质量监督抽查管理办法》、《北新建材主要原 燃材料监督抽查管理办法》等与产品质量密切相关的管理制度，公司 运营管理部不定期对区域公司生产的产品质量进行抽检，并对不符合 项进行通报，通过“以查促改”的方式促进生产单位提升产品质量。 为维护员工的合法权益，公司以《岗位管理制度》、《考勤管理制 度》、《员工奖惩条例》、《员工年休假管理规定》、《北新建材工伤管理 制度》等制度为指引，与员工签署规范的劳动合同，保障员工依法享 受社会保险待遇、休假待遇，定期向员工发放劳动防护用品，定期对 职业健康危害作业岗位员工进行体检。 2016 年“青春北新”志愿者服务总队继续与清华大学合作，走 进北京行知实验小学，用北新建材的绿色环保涂料产品，为打工子弟 7 小学的孩子们粉刷一个充满暖意的校园，在给紧张的学校生活增添靓 丽的色彩的同时，践行央企社会责任。 2.风险评估 公司建立了较为完善的法人治理结构，根据《上市公司治理准则》、 《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》以及《中央企业全面 风险管理指引》等关于加强公司风险管理的要求，建立健全了公司风 险管理组织架构，认真贯彻实施《北新建材全面风险管理制度》，内 部控制体系较为健全，各组成部分完整、合理、有效，能够适应公司 的管理要求和发展需要，能够保证股东大会、董事会、监事会各司其 职并有效地行使决策权、执行权和监督权，能够保证公司全面风险管 理工作的有效开展，能够保证公司生产经营建设各项工作的有序进行， 能够保证公司的会计资料的真实性、合法性、完整性，能够确保公司 的财产物资的安全、完整，能够及时地履行信息披露义务，公平对待 所有投资者，切实保护广大投资者的利益。 （1）公司风险管理实行统一领导、分级管理的原则，各单位行 政一把手是本单位风险管理工作的责任人。 （2）最高管理者对公司全面风险管理工作的有效性向董事会负 责，根据职责规定向董事会、监事会及审计委员会报告风险管理工作。 （3）公司各职能和业务部门在全面风险管理工作中，接受公司 全面风险管理工作的指导和监督，按要求及时向公司的风险管理部门 提报本单位职责范围内的风险总结、风险辨识和应对策略，并在日常 工作中贯彻落实。 8 报告期内，公司在重大风险防范及应对方面进行了有效的内部控 制。 3.控制活动 公司按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《企业内 部控制基本规范》及《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等法 律法规的有关规定，不断完善治理结构，健全内部管理。运行过程中 所有重大重要事项都严格履行控制程序的要求，各部门按照职能分工 在各自专业领域发挥审核作用，出具专业意见，确保决策程序的合规 性、科学性。日常生产经营事项除坚持决策、执行相分离，执行、监 督相分离的基本运行规则外，整体采用双线管理模式，即各项业务的 开展有两个及以上的单位参与并知情，在相互协作的同时，形成有效 的相互监督，从而确保业务运行的透明度。公司当前已建立了比较完 整的内部控制制度，有严格按章执行的内部控制文化，建立了不相容 职务分离控制、授权审批控制、预算、经营分析及绩效考核等控制方 式，公司各专业部门负责组织重要经营和职能领域通过事后评价来督 导事前的合规履行。 （1） 采购业务 公司的大宗原燃材料采购实行集中采购，按照双线管理的原则， 由区域公司负责提出材料的技术指标，经由公司质量管理部门―― 运营管理部组织专家评定确认后成为公司的材料质量标准，区域公 司根据以往的合作经历或新品试用情况评估确定入围的合格供应商， 采购商务部负责具体的采购执行：根据《采购管理制度》、《供应商 9 管理办法》、《原燃材料散货管理办法》、《招标管理制度》、《原燃材 料采购管理办法》等制度对采购单位的采购计划、供应商管理、采 购询价及招投标比价、合同签订、验收、付款、采购后评价等重要 环节和关键控制点按照职责和控制程序进行有效管理，减少超量或 过少采购给生产经营带来影响；发挥集中采购的规模优势，通过北 新建材采购平台、微信公众号等方式广泛发布采购信息，增加采购 工作的透明度，并积极培育和引入新的供应商、二次报价等机制保 证物资采购的价格、质量合理公允；采购的大宗原燃材料入库前由 使用单位按照合同约定的验收标准对采购的商品进行抽检,必要时 委托质检机构对商品质量进行检验,保证最终的入库产品符合公司 要求和质量标准。 公司采购商务部建立采购经理轮岗制，建立了采购业务的岗位 责任制，实现采购业务的透明化、责任制，以落实公司利益最大化 的“阳光采购”。 公司项目发展建设部对设备、工程项目的采购实行公开招投标 及邀标报价，并接受审计部门的过程审核监督，以确保工程采购的 透明度及采购成本的优化。 公司各区域公司的零星采购，2016 年也部分启动实施区域公 司、生产工厂双线择优的采购模式，或通过区域公司范围内的采购 价格对标，来推进实现零星采购的合理优化。 （2）销售业务 公司制定有《经销商管理制度》、《客户档案管理办法》、《顾客满 10 意度调查管理办法》、《客户投诉及退换货实施细则》、《信控与应收款 管理制度》，明确了各环节的业务规范、协作部门的分工等。在每月 的办公会、经营分析会上，各区域公司按照经营业绩指标的完成优劣 确定汇报顺序，按公司规范的统一模板汇报各维度的经营指标数据， 分析市场环境的变化及相对的经营策略，增进了各区域间的对标学习 和经验交流，形成良好的内部竞争氛围，对促进公司经营目标的实现 发挥了有益的作用。公司总部由整合营销部建立了授信资格、资信控 制、销售回款与结算等事项规则，每月组织经销商确权对账，确保应 收款的安全性、真实性；公司对货款回收的管理力度较强，将收款责 任落实到区域公司及各级经销商，并将销售回款率作为对区域公司考 核指标之一。 公司为着力提升顾客满意度，2016 年还广泛采用微信扫码、网 站等方式开展顾客满意度调查，共有效回收 322 份调查问卷，通过对 调查数据的整理分析，来评测了解顾客的满意度，为公司改进产品和 服务提供市场信息支持。 （3）资金管理 为了规范理财业务，提高资金使用效率，增加公司收益，2016 年公司制定发布《委托理财管理制度》，继续贯彻实施已发布的《北 新建材货币资金管理办法》、《北新建材财务印章管理办法》、《北新建 材资金计划管理办法》、《北新建材募集资金管理办法》等制度，确保 资金支付、票据管理、筹资管理都做到有规可依、有规必依。 公司实行资金统筹管理，对公司直接负责经营管理的单位的资金 11 业务实行收支两条线的管理模式，提高了资金使用效率且降低了资金 存量；公司严格执行筹资、投资、经营资金等各环节职责权限和岗位 分离的要求，确保了资金安全、有效运转。 （4）资产管理 公司制定有《存货管理制度》、 物资出门管理办法》等相关制度， 明确了各项存货资产的管理部门、职责及权限，明确了出库、入库、 计量、核验、记账、盘点的规范，确保账务处理、实物管理相分离， 并有效发挥非实物保管部门对实物验收、盘点的监督作用，确保存货 资产的安全。2016 年，公司还全面贯彻落实压降库存的要求，严控 采购，改善产销协调，按计划目标提高了各类存货的周转速度。 公司制定有《设备管理制度》、《物业资产管理制度》、《办公资源 管理办法》、《办公用品管理办法》等制度，明确各类固定资产的管理 部门、管理方式，以及资产的购置申请、验收、资产保管与维护、报 废处置等工作程序，固定资产的购置、处置严格按流程实施审批，并 定期进行盘点；各生产基地不定期对生产的主要设备进行检修及技术 改造升级，提高设备的完好率和运转率，保障资产的完整和资产质量。 公司重视无形资产的管理，为保护无形资产价值和公司知识产权， 公司成立了维权办公室，负责对假冒公司产品的行为进行严厉打击， 充分利用各种资源，持续重拳出击，维护公司的品牌形象。 （5）财务报告 为规范公司财务核算、提高会计信息质量，确保公司年度会计报 告的合法合规、真实完整，保护投资者等利益相关者的合法权益，公 12 司制定有《财务报告制度》、《会计核算管理制度》等制度，在财务管 理方面及财务核算方面设置了合理的岗位和职责权限，确保不相容职 务相分离。公司总部财务及区域公司财务总监不定期对所属分子公司 的财务工作质量进行监督检查；公司建立了财务报告岗位责任制，规 范了财务报告的组织机构管理，明确规定了会计业务处理、执行期末 结转、关联交易、财务报告编制及信息披露等环节。 4.信息与沟通 公司制定了《文件管理规定》、《信息发布制度》、《产品生产质量 月报报告管理办法》、《安全生产事故报告与处理管理办法》、《内幕信 息知情人管理制度》、 信息披露管理制度》、 保密管理制度》等制度， 明确了各类信息的收集、处理、报告和发布程序。公司建立了新闻发 言人机制，指定专人负责公司对外形象的沟通，有效防控上市公司不 当信息披露带来的风险。在公司内部，为推动相关决议、规定的有效 传递与落实，建立内部信息共享系统发布公司制度文件、通知公告等， 并建立了办公会决议执行情况的动态跟踪机制，日常通过督导各级行 政办公室的收发文规范管理，来确保公司信息传达的上下通畅。 公司设有信息化工作部，配备专业技术人员负责信息系统维护及 网络安全等工作，确保信息系统的安全稳定。 5.内部监督 公司根据《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求，以及 各项应用指引中有关日常管控的规定为依据，对公司的各项业务进行 有效的监督与检查。 13 公司的监事会是公司内部监督机构，负责对公司的定期报告的审 核、检查财务工作、董事及高级管理人员执行公司职务的监督；董事 会及其审计委员会负责监督和检查公司内部控制的建立及实施的有 效性，并对公司内部控制的运行情况进行评价。 公司在经营管理层构建了三级监督管理体系：分子公司、区域公 司作为内部控制的第一道防线，采购商务部、运营管理部、整合营销 部、项目发展建设部、研发中心部五个业务支持部门作为内部控制第 二道防线，对分子公司、区域公司在产供销领域的工作发挥事中监督 稽核作用，审计部作为第三道防线，统一负责事前、事中、事后的全 程审计监督管理，通过内控审计及专项审计发现经营管理中存在的不 足，与公司管理部门及经营主体单位共同制订切实可行的整改措施及 管理建议，确保公司内部运营规范。另外，公司聘请外部会计师事务 所对年度财务报告进行审计，同时对公司内控进行审查并出具审计报 告，公司在重大方面保持了有效的内部控制。 （三）重点关注的领域的控制活动 1.对控股子公司的管理控制 公司制定有《对外投资管理办法》、《分/子公司管理办法》，明确 对子公司管控类型、管控方式。 对独立运营的控股公司，公司提名超过半数的董事会席位。对控 股公司的股东会拟决议的事项，在经由公司内部评审审批后，由公司 提名董事代表公司在控股公司股东会上表决/发表意见。控股公司通 过其董事会确定其经营计划，公司每月收集控股公司的财务报告，了 14 解经营状况。对超越子公司业务范围或审批权限的交易或事项，明确 需提交其董事会或股东会审议批准后方可实施。 报告期内，公司对控股子公司的管理合规、有效，无违反相关法 律法规及规范性文件的情形发生。 2.关联交易的内部控制 公司关联交易的内部控制遵循公平、公开、公允的原则，避免损 害公司和其他股东的利益。报告期内，公司关联方交易有少量购买、 销售商品等业务，不存在关联方担保和提供资金的情况；关联交易均 按市场价格定价，关联交易占公司采购和销售收入比重较低，对公司 独立性没有影响。报告期内公司不存在控股股东及其关联方占用资金 的情况。 3.对外担保的内部控制 公司根据《公司法》、《担保法》、中国证券监督管理委员会和中 国银行业监督管理委员会联合颁布的《关于规范上市公司对外担保行 为的通知》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、法规、规范性 文件及公司章程的规定，制定了《对外担保管理制度》，对担保的对 象、担保审批权限、担保范围、担保合同的订立、风险管理、信息披 露、禁止担保的事项和责任追究等方面内容进行了明确的规范。 报告期内，公司按相关规定履行审批程序后，仅对控股子公司泰 山石膏提供担保，并每月收集被担保人的担保使用情况，无违反《对 外担保管理制度》的情况发生。 4.募集资金使用的内部控制 15 公司制定有《募集资金管理办法》，募集的资金实行专户管理、 对使用及审批程序、用途调整与变更、管理监督和责任追究等方面进 行明确规定，以保证募集资金专款专用。根据该办法，公司募集资金 实施专户存储，银行和监管机构同时管控，每笔资金的使用都通过严 格审批，控制资金使用和投向；公司与保荐机构和银行签订了三方监 管协议，随时掌握募集资金账户的动态；募集资金的使用有总额控制 且定期将使用情况报相关部门，内部审计部门定期检查募集资金账户 余额来跟踪对外实际支付的情况；证券部门按照披露规则在定期报告 中披露了募集资金的使用进展情况。报告期内，公司对募集资金的用 途发生变更的，均按照规则及时进行了披露。 5.重大投资的内部控制 公司根据法律、法规和规范性文件的规定，制定有《北新建材对 外投资管理制度》，对公司重大投资原则、组织机构、审批权限、投 资管理、监督管理等方面进行了明确规定。报告期内，公司重大投资 项目均严格按照制度规定的程序及权限办理，无违反相关法律法规及 规范性文件的情形发生。 6.信息披露的内部控制 公司依据《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《上市公 司信息披露管理办法》以及其他国家法律法规的规定，结合公司实际 情况，制定了《对外信息报送和使用管理制度》、《重大信息内部报告 制度》、《信息披露事务管理制度》、《内幕信息知情人管理制度》、《年 报信息披露重大差错责任追究制度》等制度，详细规定了信息披露内 16 容和程序、信息披露的保密措施和范围，以及追究责任等。报告期内， 公司信息披露工作能严格按照制度规定的程序及权限办理，无违反相 关法律法规及规范性文件的情形发生。 三、内部控制评价的依据 根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企 业内部控制评价指引》要求，以及《深圳证券交易所上市公司内部控 制指引》的规定，结合公司《内部控制评价手册》及公司的实际情况 进行评价。 四、内部控制评价的范围 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事 项以及高风险领域。 2016 年公司内控评价范围涉及公司所属的主要业务板块及其所 属业务单位，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总 额的 95%。 纳入评价范围的主要业务和事项包括: 组织架构、人力资源、企 业文化、社会责任、资金活动、投资决策管理、采购业务、存货管理、 固定资产、在建工程、销售业务、工程项目、合同管理、财务报告、 预算管理、信息与沟通、信息系统、风险评估、内部监督。 五、内部控制评价的程序和方法 内部控制评价工作严格遵循《企业内部控制基本规范》、《企业内 部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》规定的程序执行。内 控评价工作评价过程中，内部控制评价的各单位、评价小组充分收集 17 内部控制设计和运行是否有效的证据，综合运用了个别访谈法、抽样 检查法、实地查验法、穿行测试、控制测试等方法，如实填写评价工 作底稿，分析、识别内部控制缺陷，提出改进意见与建议。 六、内部控制缺陷及其认定情况 公司依据企业内部控制规范体系、企业规章制度、企业内控手册 和内部控制自我评价工作计划组织开展内部控制评价工作。 根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的 认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素， 区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于公 司的内部控制缺陷具体认定标准，将资产总额和营业收入作为定量标 准的评定指标。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下： 1.财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量、定性标准如下 （资产总额、营业收入任何一个评定指标达到相应比例即判定为该缺 陷等级）： 缺陷 定量标准 定性标准 错报金额≥合并会计报表资 董事、监事和高级管理人员舞弊、对已公布的 产总额/营业收入的 1% 财务报告做出有实质性重大影响的更正、注册 会计师发现当期财务报告存在重大错报而内 重大缺陷 部控制在运行过程中未能发现该错报、审计委 员会和内部审计机构对内部控制的监督无效、 编制财务报表工作的会计人员不具备应有素 质。 合并会计报表资产总额的 依照公认会计准则选择和应用会计政策的内 0.5%≤错报金额＜合并会计 部控制问题、反舞弊程序和控制问题、非常规 重要缺陷 报表资产总额/营业收入的 1% 或非系统性交易的内部控制问题、期末财务报 告流程的内部控制问题 一般缺陷 错报金额＜合并会计报表资 18 产总额/营业收入的 0.5% 2.非财务报告内部控制缺陷认定标准 根据对内部控制目标实现影响程度，非财务报告内部控制缺陷分 为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，定量标准参照财务报告内部控制 缺陷的认定标准，定性标准主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、 直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素来确定，具体如下： 缺陷 定性标准 对于“三重一大”事项公司层级缺乏科学决策程序 重大缺陷 本年度发生严重违反国家法律法规事项 在中央媒体或全国性媒体上负面新闻频现 对于“三重一大”事项未执行规范的科学决策程序 重要缺陷 本年度发生严重违反地方法规的事项 在地方媒体上负面新闻频现 一般缺陷 低于重要缺陷产生风险的缺陷 七、内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施 1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存 在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。 2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现 公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。 八、内部控制有效性的结论 公司董事会认为：截至 2016 年 12 月 31 日，公司建立了完善的 法人治理结构，内部控制体系较为健全，现有内控制度符合中国有关 法律法规和证券监督管理部门的要求，内部控制的各个组成部分完整、 合理、有效，能够适应公司的管理要求和发展需要，能够保证股东大 19 会、董事会、监事会各司其职并有效地行使决策权、执行权和监督权， 能够保证公司生产经营建设各项工作的有序进行，能够保证公司的会 计资料的真实性、合法性、完整性，能够确保公司的财产物资的安全、 完整，能够及时地履行信息披露义务，公平对待所有投资者，切实保 护广大投资者的利益，未发现对公司治理、经营管理及发展有重大影 响之缺陷及异常事项。 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未 发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。同时，由于 内部控制固有的局限性、内部环境以及宏观环境、政策法规持续变化， 可能导致原有控制活动不适用或出现偏差，对此公司将及时进行内部 控制体系的补充和完善，为财务报告的真实性、完整性，以及公司战 略、经营等目标的实现提供合理保障。 董事长：王兵 北新集团建材股份有限公司董事会 2017年3月16日 20

声明：本文由入驻搜狐公众平台的作者撰写，除搜狐官方账号外，观点仅代表作者本人，不代表搜狐立场。

投诉

阅读（）